چگونه چند ملیتی همچنان از پرداخت صدها میلیارد میلیارد دلار مالیات جلوگیری می کنند

چگونه چند ملیتی همچنان از پرداخت صدها میلیارد میلیارد دلار مالیات جلوگیری می کنند

پناهگاه های مالیاتی به یک ویژگی تعیین کننده سیستم مالی جهانی تبدیل شده اند. شرکت های چند ملیتی می توانند برای جلوگیری از پرداخت مالیات در کشورهایی که درآمدهای کلانی دارند از طرح های مختلف استفاده کنند. که در تحقیق جدیدمن ، و همكار من پت یانكسی و من تخمین می زنیم كه تقریباً 420 میلیارد دلار سود شرکت در هر سال از كشورهای 79 خارج می شود.

این برابر با حدود 125 میلیارد دلار درآمد مالیاتی از دست رفته برای این کشورها است. در نتیجه ، خدمات دولتی آنها یا کمبود مالیه می شوند یا باید توسط سایر مودیان مالیاتی با درآمد کم درآمد تأمین شوند. این کمک به افزایش نابرابری در داخل کشورها و در سراسر جهان است.

با توجه به ماهیت موضوع ، تشخیص اجتناب از پرداخت مالیات یا فرار از ذاتاً دشوار است. برای حل این مسئله ، از داده های مربوط به سرمایه گذاری مستقیم خارجی (FDI) که توسط صندوق بین المللی پول جمع آوری شده است برای بررسی اینکه آیا شرکت های متعلق به پناهگاه های مالیاتی سود کمتری در کشورهای با مالیات بالا در مقایسه با سایر شرکت ها دارند ، استفاده می کنیم.

ما دریافتیم که کشورهایی که سهم بالاتری از FDI از پناهگاه های مالیاتی دارند ، سودهایی را نشان می دهند که بطور منظم و قابل توجهی پایین تر هستند ، نشان می دهد که این سودها قبل از گزارش در کشورهای با مالیات بالا به پناهگاه های مالیاتی منتقل شده اند. قدرت این رابطه ما را قادر می سازد تخمین بزنیم که اگر شرکت های متعلق به پناهگاه های مالیاتی سود مشابهی را به سایر شرکت ها گزارش دهند چقدر سود بیشتری در هر کشور گزارش می شود.

ما دریافتیم که کشورهای کم درآمد به طور متوسط ​​حداقل به اندازه کشورهای توسعه یافته (نسبت به اندازه اقتصاد آنها) از دست می دهند. در عین حال ، آنها کمتر قادر به اجرای ابزارهای مؤثر برای کاهش میزان سود جابجایی از کشورهای خود هستند.

سه کانال تغییر سود

سه کانال اصلی وجود دارد که شرکت های چند ملیتی می توانند از آنها برای سودآوری در کشورهای با مالیات بالا استفاده کنند: جابجایی بدهی ، ثبت داراییهای نامشهود مانند کپی رایت یا علائم تجاری در پناهگاه های مالیاتی و روشی که به عنوان "قیمت گذاری استراتژیک انتقال" شناخته می شود.

برای دیدن نحوه کار این کانال ها ، تصور کنید که یک شرکت چند ملیتی از دو شرکت تشکیل شده است ، یکی در یک دادرسی با مالیات بالا مانند استرالیا (شرکت A) و دیگری مستقر در یک حوزه قضایی کم مالیات مانند برمودا (شرکت B). شرکت B یک شرکت هلدینگ است و کاملاً مالک شرکت A است.

در حالی که هر دو شرکت باید سود خود را در کشورهای مربوطه بپردازند ، یکی از این سه کانال برای تغییر سود از کشور با مالیات بالا (در مورد ما استرالیا ، با نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها از 30)) استفاده می شود. کشور با مالیات پایین (برمودا ، با نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها 0). برای هر دلار جابجایی در این روش ، چند ملیتی از پرداخت سقف مالیات 30 خودداری می کند.

جابجایی بدهی زمانی است که شرکت A از شرکت B وام می گیرد (اگرچه نیازی به آن نیست) از شرکت B می پردازد و این وام را به شرکت B. می پردازد. بازپرداخت های بهره برای شرکت A هزینه ای است و در استرالیا کسر مالیات می شود. بنابراین آنها ضمن اینکه سود گزارش شده در برمودا را افزایش می دهند ، به طور موثری سود شرکت A را در استرالیا کاهش می دهند.

در کانال دوم ، شرکت های چند ملیتی دارایی های نامشهود خود (مانند علائم تجاری یا حق چاپ را به شرکت B) منتقل می کنند ، و شرکت A سپس حق الزحمه را برای استفاده از این دارایی ها به شرکت B پرداخت می کند. حق الزحمه هزینه ای برای شرکت A است و مصنوعی سود آن را پایین می آورد و سود کمتری از شرکت B را افزایش می دهد.

قیمت سوم انتقال استراتژیک ، کانال سوم ، هنگام معامله شرکت A با شرکت B. قابل استفاده است. برای تعیین قیمت تجارت خود ، اکثر کشورها در حال حاضر از آنچه "اصل طول بازو" نامیده می شود استفاده می کنند. این بدان معنی است که اگر دو نهاد غیر مرتبط با یکدیگر معامله شوند ، قیمت ها باید همانند آنچه تعیین می شود باشد.

اما ، در عمل ، تعیین قیمت طول بازو بسیار دشوار است و فضای قابل توجهی برای چند ملیتی وجود دارد که قیمت را به گونه ای تنظیم کنند که کلیه بدهی های مالیاتی آنها را به حداقل برساند. تصور کنید که شرکت A شلوار جین را تولید می کند و آنها را به شرکت B می فروشد که سپس آنها را در مغازه ها می فروشد. اگر هزینه ساخت یک جفت شلوار جین 80 دلار آمریکا باشد و شرکت A مایل است آنها را به شرکت C غیر مرتبط X با 100 دلار بفروشد ، آنها 20 دلار آمریکا را سود می کنند و 6 دلار آمریکا را به عنوان مالیات (با 30 pay) پرداخت می کنند. ) در استرالیا.

اما اگر شرکت A شلوار جین را فقط به 81 دلار آمریکا به شرکت تابعه B خود بفروشد ، فقط 1 دلار آمریکا سود می کند و بنابراین 0.3 دلار آمریکا را در استرالیا می پردازد. شرکت B سپس شلوار جین را به 100 دلار آمریکا به شرکت غیر مرتبط C فروخته و 19 دلار آمریکا سود می کند ، اما مالیاتی را پرداخت نمی کند ، زیرا مالیات بر درآمد شرکت در برمودا وجود ندارد. با استفاده از این طرح ، چند ملیتی از پرداخت مالیات 5.7 دلاری در استرالیا برای هر جفت شلوار جین فروخته شده ، فرار می کند.

چگونه جلوی آن را بگیریم

ریشه مشکل نحوه مالیات درآمد شرکت های بین المللی است. سیستم فعلی مبتنی بر رویکردی است که تقریباً یک قرن پیش ابداع شده است ، زمانی که چند ملیتی بزرگ که امروزه آنها را می شناسیم وجود نداشت. امروز ، اشخاص انفرادی که حساب های جداگانه چند ملیتی را تشکیل می دهند ، گویا شرکت های مستقلی هستند. اما چند ملیتی به طور کلی بدهیهای مالیاتی خود را بهینه می کند.

در عوض ، باید به آنچه "الف" می گویند تغییر دهیم مدل واحد مالیاتی. ایده این است که سود را در جایی که فعالیت اقتصادی که آن را تولید می کند واقعاً انجام شود - مالیات دهیم - نه در جائیکه سود گزارش شود. چند ملیتی در مورد سود جهانی آن و همچنین فعالیت آن در هر کشوری که در آن فعالیت دارد گزارش می دهد. دولت های این کشورها پس از مجاز به پرداخت چندملیتی براساس فعالیت در کشورشان مجاز خواهند بود.

در عمل ، تعریف آنچه که دقیقاً "فعالیت اقتصادی ایجاد سود" می کند ، کار پیچیده ای است. به عنوان مثال ، برای چند ملیتی که تلفن تولید می کند ، مشخص نیست که چه بخشی از سود آن توسط مثلاً مدیران کالیفرنیا ، طراحان در تگزاس ، برنامه نویسان در مونیخ ، یک کارخانه مونتاژ در چین ، یک شرکت لجستیک مستقر در سنگاپور تولید می شود. تلفن را به پاریس ، فروشگاه خرده فروشی در پاریس که تلفن را می فروشد ، یا مصرف کننده فرانسوی می فرستد.

پیشنهادهای مختلف برای طرح های مالیاتی واحد این پایه مالیاتی را به روش های مختلف تعریف می کند. پنج عامل که اغلب مورد توجه قرار می گیرد عبارتند از: محل استقرار دفتر مرکزی ، فروش ، حقوق و دستمزد ، مبلغ کارمندان و دارایی. پیشنهادهای مختلف به این عوامل وزن مختلفی می بخشد.

درنهایت ، معرفی مالیات واحد نیاز به اجماع جهانی در فرمول مورد استفاده برای توزیع سود دارد. و ، مسلماً ، انجام این کار دشوار خواهد بود. همانطور که OECD می گوید: "این پیچیدگی عظیم سیاسی و اداری را ارائه می دهد و سطح همکاری بین المللی را می طلبد که انتظار نمی رود در زمینه مالیات بین المللی انتظار غیر واقعی داشته باشد."

اما ، با توجه به اینکه سیستم فعلی سالانه هزینه های دولت های سراسر جهان را در حدود 125 میلیارد دلار دارد ، آیا همکاری جهانی واقعاً گران تر از این است؟گفتگو

درباره نویسنده

میروسلاو پالانسکی ، کاندیدای دکترا ، انستیتوی مطالعات اقتصادی ، دانشگاه چارلز

این مقاله از مجله منتشر شده است گفتگو تحت مجوز Creative Commons دفعات بازدید: مقاله.

کتاب های توصیه شده:

سرمایه در قرن بیست و یکم
توسط توماس پیکتی (ترجمه آرتور گلدمامر)

سرمایه در Hardcover قرن بیست و یکم توسط توماس Piketty.In سرمایه در قرن بیست و یکم توماس Piketty تجزیه و تحلیل مجموعه ای منحصر به فرد از داده ها از بیست کشور، تا قرن هجدهم تا به حال، برای کشف الگوهای اقتصادی و اجتماعی کلیدی است. اما روند اقتصادی، اعمال خدا نیست. Thomas Piketty می گوید: اقدام سیاسی در گذشته نابرابری های خطرناکی را محدود کرده است و ممکن است این کار را دوباره انجام دهد. کار جاه طلبی فوق العاده، اصالت و سختی سرمایه در قرن بیست و یکم درک ما از تاریخ اقتصادی را بررسی می کند و امروز با درس های فراطبیعی مواجه است. یافته های او بحث را تغییر خواهد داد و دستور کار نسل بعدی تفکر در مورد ثروت و نابرابری را تنظیم می کند.

اینجا کلیک کنید برای اطلاعات بیشتر و / یا سفارش این کتاب در آمازون.


فورچون طبیعت: نحوه کسب و کار و جامعه با سرمایه گذاری در طبیعت رشد می کند
توسط مارک R. Tercek و جاناتان S. آدامز.

فورچون طبیعت: چگونه کسب و کار و جامعه با سرمایه گذاری در طبیعت توسط مارک R. Tercek و جاناتان S. آدامز رشد می کنند.طبیعت ارزش چیست؟ پاسخ به این سؤال که به طور سنتی در شرایط محیطی مطرح شده است، انقلابی در نحوه فعالیت ما است. که در فورچون طبیعتمارک Tercek، مدیر عامل شرکت حفاظت از طبیعت و بانکداری سرمایه گذار پیشین، و جاناتان آدامز، نویسنده علمی استدلال می کنند که طبیعت نه تنها پایه ریزی بشر است، بلکه همچنین هوشمندانه ترین سرمایه گذاری تجاری است که هر کسب و کار یا دولت می تواند انجام دهد. جنگل ها، سیلاب ها و صخره های آبشار اغلب به عنوان مواد خام و یا به عنوان موانعی به نام پیشرفت پاک می شوند، در حقیقت برای رفاه آینده ما به عنوان فن آوری و یا قانون و یا نوآوری کسب و کار مهم است. فورچون طبیعت یک راهنمای ضروری برای رفاه اقتصادی و محیط زیست جهان را ارائه می دهد.

اینجا کلیک کنید برای اطلاعات بیشتر و / یا سفارش این کتاب در آمازون.


فراتر از خشم: چه اشکالی با اقتصاد ما و دموکراسی ما رفته است، و چگونه به حل آن -- توسط رابرت B. رایش

فراتر از خشم و انزجاردر این کتاب به موقع، رابرت بی رایش استدلال می کند که هیچ چیز خوب در واشنگتن اتفاق می افتد مگر اینکه شهروندان انرژی و سازمان یافته مطمئن شوید واشنگتن در عموم مردم خوب عمل می کند. اولین قدم این است برای دیدن تصویر بزرگ است. فراتر از خشم و انزجار اتصال نقطه، نشان دادن که چرا سهم افزایش درآمد و ثروت رفتن به بالای اشتغال و رشد برای هر کس دیگری را فلج ساخته است، تضعیف دموکراسی ما؛ باعث آمریکایی برای تبدیل شدن به طور فزاینده ای در مورد زندگی عمومی بدبینانه؛ و بسیاری از آمریکایی ها در برابر یکدیگر تبدیل شده است. او همچنین توضیح میدهد که چرا طرح «حق پسرونده" مرده در اشتباه هستند و یک نقشه راه روشنی از آنچه باید به جای انجام شود را فراهم می کند. در اینجا یک برنامه برای اقدام برای هر کسی که در مورد آینده امریکا اهمیت است.

اینجا کلیک کنید برای اطلاعات بیشتر و یا سفارش این کتاب در آمازون است.


این تغییرات همه چیز: اشغال وال استریت و جنبش 99٪
توسط سارا ون ژلر و کارکنان YES! مجله

این همه چیز را تغییر می دهد: سارا ون ژلدر و کارکنان YES را تحت پوشش قرار دادن وال استریت و جنبش 99٪ قرار می دهند! مجلهاین همه چیز تغییر نشان می دهد که جنبش اشغال چگونه افراد و جهان را به خود جلب می کند، نوع جامعه ای که باور دارند امکان پذیر است و مشارکت در ایجاد جامعه ای که برای 99٪ کار می کند و نه فقط 1٪. تلاش های این جنبش غیر متمرکز و سریع در حال ظهور منجر به سردرگمی و سوء تفاهم شده است. در این جلد، سردبیران بله مجله از صدای اعتراضات داخل و خارج از کشور برای آوردن مسائل، فرصت ها و شخصیت های مرتبط با جنبش اشغال وال استریت جمع آوری می شود. این کتاب شامل مشارکتهای نائومی کلین، دیوید کورتن، ربکا سولنیت، رالف نادر و دیگران، و همچنین فعالین اشغالی است که از همان ابتدا بودند.

اینجا کلیک کنید برای اطلاعات بیشتر و / یا سفارش این کتاب در آمازون.



enafarZH-CNzh-TWnltlfifrdehiiditjakomsnofaptruessvtrvi

به دنبال InnerSelf در

فیس بوک، آیکونتوییتر آیکونrss-icon

دریافت آخرین با ایمیل

{emailcloak = خاموش}

بیشترین مطلب خوانده شده